Новые реквизиты налоговых платежей. Реквизиты для заполнения отчетности и расчетных документов. Как заполнять платежное поручение по налогам

Обязанность по уплате рассчитанных налоговых платежей возникает у различных категорий налогоплательщиков – агентов, ИП, физлиц (резидентов и нерезидентов) в части полученных доходов. Куда платить – федеральный налог или региональный? Согласно действующей системе налоговых сборов в РФ, а именно стат. 13 НК, подоходный налог относится к федеральным налогам, формирующим значительную часть бюджетных поступлений.

Обязанность по его уплате возникает не только у российских граждан, но и у иностранцев, получающих доходы в пределах РФ. Исчерпывающие нормы регулирования НДФЛ содержатся в главе 23 НК. До 2016 г. уплата подоходного налога осуществлялась непосредственно в день фактического получения/выдачи дохода, затем правила поменялись и момент удержания зависит от вида выплаты. По заработной плате крайний срок – это следующий за днем выдачи день, по пособиям и отпускным – последний день месяца выдачи.

Задаваясь вопросом: Какой налог НДФЛ – федеральный или региональный, не менее важно знать, в какой бюджет поступают средства? Работодателям необходимо понимать, что распределение зависит от установленных норм наполнения бюджета. Куда идет НДФЛ определяет БК РФ – стат. 56, 61, согласно которым 85 % поступлений (100 % по иностранцам) направляются в краевые/областные бюджеты, а 15 % – в муниципальные образования различных видов (округов, районов, поселений и пр.).

НДФЛ – в какой бюджет зачисляется

От того, где уплачивается налог не зависит, в какой бюджет перечисляется НДФЛ. Порядок расчета, удержаний, реквизиты для платежек – едины по всей стране. В этом состоит главное отличие федеральных сборов от региональных и местных: власти «на местах» не вправе регулировать особенности начисления и уплаты путем утверждения местных законодательных актов. Как это происходит с, к примеру, земельными или транспортными налогами.

Эти отличия существенно облегчают порядок погашения обязательств для налогоплательщиков, независимо от того, кто перечисляет деньги – налоговый агент или физлицо. Неважно, в какой бюджет платится – реквизиты будут одинаковыми. Перечисление возможно безналичным путем, наличными через кассу банка, почтовыми переводами. Платеж формируется одной суммой на федеральные реквизиты той налоговой, где состоит на учете предприятие или прописано физлицо. Дальнейшее распределение между бюджетами выполняется казначейством самостоятельно, без участия плательщиков.

Куда платить НДФЛ за работников ООО

Уплата подоходного налога работодателем производится единой общей суммой за отчетные периоды в установленные сроки. Налоговыми работниками проводятся сверки по оплаченному и начисленному НДФЛ на основании отчетности – 2-НДФЛ, 6-НДФЛ. Для верного зачисления необходимо правильно составить платежные документы, а именно внести верный КБК, ОКТМО, код периода и реквизиты налоговой.

Коды КБК для уплаты НДФЛ в 2017 г.:

• 18210102010011000110 – по доходам, выплаченным персоналу организации, вне зависимости от тарифной ставки налога.
• 18210102010012100110 – для перечисления пеней по неуплаченным в срок суммам НДФЛ.
• 18210102010013000110 – для перечисления штрафных санкций.
• 18210102020011000110 – для перечисления НДФЛ ИП, адвокатами, нотариусами и самозанятыми физлицами.
• 18210102020012100110 – для перечисления пеней по ИП и пр.
• 18210102020013000110 – для перечисления штрафов.
• 18210102030011000110 – для самостоятельного перечисления резидентами сумм НДФЛ от доходов согласно стат. 228.
• 18210102030012100110 – для перечисления пеней.
• 18210102030013000110 – для перечисления штрафов.
• 18210102040011000110 – для перечисления НДФЛ с доходов иностранцев, работающих на патенте.

Поле «107» заполняется в соответствии с правилами признания доходов. Для зарплаты – это месяц начисления, то есть МС.Х.2017, для отпускных – это месяц выдачи, то есть МС.Х.2017, для больничных также месяц выдачи. Обособленными подразделениями НДФЛ уплачивается по месту нахождения филиала (стат. 226 п. 7 НК).

Выводы – из этой статьи вы узнали, в какой бюджет поступает НДФЛ, по каким реквизитам платится. Перечисление происходит по федеральному назначению. Для правильного зачисления сумм требуется указание верного КБК, ОКТМО, расчетного счета и прочих данных, узнать которые можно в территориальном подразделении ИФНС.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .

Как сдать справки 2-НДФЛ, если сотрудник не знает или потерял свой ИНН?

В предыдущем материале мы разобрали вопросы о правилах, порядке и сроках подачи справки по форме 2-НДФЛ за 2016 год, если сотрудник не имеет или не представил данное свидетельство работодателю. Более того, рассмотрели, почему он имеет право не делать этого на законных основаниях. Конечно, пока ИНН не является обязательным реквизитом в отчетных формах, представляемых в фискальные органы. Тем не менее, запросить данный документ необходимо, а для ряда работников - обязательно, о чем мы уже писали в прошлой статье. Разберемся с тем, что же делать бухгалтеру?

Перед заполнением 2-НДФЛ в программе , лучше выяснить: получал ли работник ранее свой номер ИНН.

Что делать бухгалтеру, если сотрудник не знает свой ИНН?

Для того чтобы узнать ИНН физлица-работника вашего предприятия, нужно зайти на официальный сайт ФНС (nalog.ru) и воспользоваться бесплатным сервисом «Узнай ИНН», проследовав по ссылке service.nalog.ru. После в открывшейся форме нужно вести фамилию, имя, отчество сотрудника, дату его рождения, номер/серию паспорта и дату его выдачи. Если ИНН когда-либо был выдан этому человеку, номер свидетельства появится у вас на экране.

Если ИНН работнику не выдавался - справка 2-НДФЛ в 2017 году подается без данного реквизита.

Согласно установленному фискалами Порядку заполнения справки 2-НДФЛ поле «ИНН в Российской Федерации» не заполняется, если номера налогоплательщик не имеет.

Это, кстати, относится и к справкам, подаваемым через интернет в электронном виде. Так, в электронной форме поле «ИНН в Российской Федерации» маркировано признаком «Н», обозначающим необязательность заполнения. Потому справка 2-НДФЛ без вписанного ИНН будет налоговиками принята.

Правда, в протоколе о приеме справок налоговики пропишут: «Предупреждение. Не заполнен ИНН для гражданина России». Но справки, прошедшие форматно-логический контроль и не имеющие иных ошибок, подлежат приему, о чем есть подтверждение в письме ФНС России от 24.05.2016 № БС-3-11/2338@.

Как составить возражения на акт камеральной налоговой проверки см. по ссылке.

Такие же правила действуют и для работников-иностранцев: имеющие аналогичный ИНН реквизит, должны его представить, для не имеющих - поле «ИНН в стране гражданства» остается пустым.

Не делайте никаких записей в виде прочерков и других знаков в незаполненной сроке. Такие правила действовали в 2016 году, и в 2017 году они останутся в силе.

И все же

Мы рекомендуем обезопасить себя и попросить сотрудников, не имеющих ИНН, озаботиться получением свидетельства. Получить его можно в ИФНС по месту регистрации. Более того, с недавнего времени в некоторых городах России подать запрос на получение свидетельства можно через МФЦ («Мои документы»), что значительно упрощает и ускоряет процесс.

А еще… важные изменения в 2-НДФЛ за 2016 год

Главный налоговый орган страны не так давно опубликовал на сайте regulation.gov.ru ряд изменений, внесенных в действующий приказ ФНС от 10.09.15 № ММВ-7-11/387@. Поправки добавляют новые коды в справки 2-НДФЛ за 2016 год. Предполагается, что изменения вступят в силу уже с января 2017 года.

Доходы

Итак, в доходной части появится два новых кода, поскольку в справке нужно будет отражать отдельно премиальные выплаты, и отдельно зарплатную часть. В частности, те премии, которые получены работниками из чистой прибыли компании, а также из целевых поступлений, будут обозначаться кодом 2003. Как известно, на текущий момент данные выплаты отражаются кодом 4800 «Иные доходы». Те же премии, что включаются в расходы организации на оплату труда, должны будут отражаться в новом коде - 2002. На данный момент они проходят по коду 2000 вместе с зарплатой.

Детские вычеты

В справках 2-НДФЛ, которые нужно будет подавать за 2016 год, появятся и новые коды детских вычетов. Их число гораздо больше, так подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ Налоговая служба ввела восемь значений, которые будут отвечать новым размерам вычетов. В частности, налоговики произвели разбивку кодов по получателям вычетов. Так, родители и усыновители - должны отражаться в одних кодах, а опекуны, попечители и приемные родители - в других. На сегодня для всех этих групп существуют одни коды с 114 по 117.

Родитель, супруг или супруга родителя, усыновитель должны проходить под следующими кодами:

• 126 - на первого ребенка;
• 127 - на второго ребенка;
• 128 - на третьего и каждого следующего ребенка;
• 129 - на ребенка-инвалида.

Опекуны, попечители, приемные родители, супруг или супруга приемного родителя проходят под кодами:

• 130 - на первого ребенка;
• 131 - на второго ребенка;
• 132 - на третьего и каждого следующего ребенка;
• 133 - на ребенка-инвалида.

Социальные вычеты

С 2017 года справки 2-НДФЛ за 2016 год, кроме того, нужно будет подавать с еще одним новым вычетом, утвержденным Федеральным законом от 03.07.16 № 251-ФЗ - это вычет за независимую оценку квалификации. Код данного вычета - 329.

Данный налог перечисляют в бюджет или сами , или организации и ИП, производящие выплаты физлицам и исполняющие функции .

Сроки уплаты НДФЛ для тех, кто платит налог сам

Сроки уплаты НДФЛ для налоговых агентов

Рассмотрим сроки перечисления НДФЛ налоговыми агентами при выплате физлицам наиболее распространенных видов доходов.

Куда перечисляется НДФЛ

Плательщики НДФЛ и налоговые агенты перечисляют НДФЛ по месту своего налогового учета. Если же у налогового агента есть обособленные подразделения, то НДФЛ с выплат работникам, трудящихся в них, уплачивается по месту нахождения этих ОП (п. 7 ст. 226 НК РФ).

Платежные реквизиты конкретной ИФНС можно найти в нашем .

Платежное поручение на уплату НДФЛ

При заполнении платежки на НДФЛ нужно учитывать, кто именно перечисляет налог: сам плательщик или же налоговый агент.

Заполнить платежное поручение на перечисление НДФЛ можно, воспользовавшись

Чтобы деньги попали в бюджет, необходимо правильно заполнить платежное поручение на перечисление того или иного обязательного платежа.

Образец платежного поручения-2019: правила заполнения

Правила заполнения платежного поручения прописаны в Приказе Минфина России от 12.11.2013 N 107н и не изменились по сравнению с 2018 годом. Мы свели эти основные правила в таблицу:

Обратите внимание, что в таблице не приведена информация, которую нужно указывать в платежных поручениях при перечислении взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование, а также взносов на ВНиМ. Платежным поручениям по этим взносам посвящен отдельный материал.

Платежное поручение-2019: особо важные реквизиты

Определенные реквизиты платежного поручения нужно заполнять очень внимательно. Ведь если вы допустите в них ошибку, ваш налог/взнос попросту будет считаться неуплаченным. Соответственно, придется заново перечислять сумму налога/взноса в бюджет, а также уплатить пени (если ошибку вы обнаружите уже после окончания установленного срока уплаты).

К таким реквизитам относятся (пп. 4 п. 4 ст. 45 НК РФ , пп. 4 п. 7 ст. 26.1 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ):

• номер счета Федерального казначейства;
• наименование банка получателя.

Ошибки же в других реквизитах некритичны - деньги все равно поступят в бюджет. А исправить ошибку можно уточнением платежа (п. 7 ст. 45 НК РФ).

Платежное поручение в 2019 году: образец

Для вашего удобства мы приведем платежного поручения. Для примера мы выбрали НДФЛ, перечисляемый в бюджет налоговым агентом.

Готовые образцы платежного поручения на 2019 год

Образцы платежных поручений по налогам и взносам вы найдете в нашем . Причем, если в соответствующем поле вы укажете код своей ИФНС, то в образцах платежек вы увидите реквизиты именно вашей налоговой инспекции/вашего ФСС.

Какие КБК установлены для юридических лиц в целях уплаты налога на прибыль в 2017 году? Какие КБК применять в целях уплаты пеней и штрафов? Представляем вам удобную таблицу с актуальными КБК на 2017 год.

Уплата налога в 2017 году: новые ставки

Порядок уплаты налога на прибыль в 2017 году зависит от ставки налога, которая зависит от вида дохода (прибыли). См. « ».

По общему правилу (и чаще всего) налог на прибыль нужно уплачивать в бюджеты двух уровней:

• 3 процента от суммы прибыли – в федеральный бюджет (если НК РФ не установлена нулевая ставка);
• 17 процентов от суммы прибыли – в региональный бюджет (если НК РФ и региональным законодательством не предусмотрены другие ставки). Такой порядок предусмотрен пунктом 1 статьи 284 Налогового кодекса РФ.

3 % – федеральный бюджет и 17 % – в региональный. Применяйте эти ставки к прибыли, получаемой с 1 января 2017 года. К прибыли 2016 года применяйте другие ставки: 2 % – в федеральный бюджет и 18 % – в региональный бюджет.

Налог за 2016 год: срок уплаты

Сумму налога на прибыль, начисленную за 2016 год, перечислите в бюджеты не позднее 28 марта года, следующего за налоговым периодом. То есть, не позднее 28 марта 2017 года (п. 1 ст. 287, п. 4 ст. 289 НК РФ). Ее рассчитайте (уменьшите) с учетом авансовых платежей, перечисленных в течение прошедшего года (п. 1 ст. 287 НК РФ).
Пример.
По итогам 2016 года г ООО «Космос» получило прибыль в размере 1 600 000руб. Налог на прибыль начислен в сумме:

• в федеральный бюджет – 32 000 руб. (1 600 000 руб. × 2%);
• в региональный бюджет – 288 000 руб. (1 600 000 руб. × 18%).

Читайте также Какие доходы с 2019 года не облагаются налогом на прибыль?

В течение года «Космос» уплатила авансовые платежи в сумме:

• в федеральный бюджет – 29 000 руб.;
• в региональный бюджет – 199 000 руб.

Авансовые платежи по налогу на прибыль уменьшают сумму налога на прибыль к уплате по итогам 2016 года. Поэтому она составила:

• в федеральный бюджет – 3000 руб. (32 000 руб. – 29 000 руб.);
• в региональный бюджет – 89 000 руб. (288 000 руб. – 199 000 руб.).

28 марта 2017 года бухгалтер «Космоса» (юридического лица) оформил уплату налога следующими документами:
платежным поручением в федеральный бюджет на сумму 3000 руб.;
платежным поручением в региональный бюджет на сумму 89 000 руб.

КБК на 2017 год: таблица

В 2017 году для уплаты налога на прибыль нужно применять коды бюджетной классификации, которые определяет принадлежность платежа, направляемого в бюджет в целях уплаты юридическими лицами налога на прибыль, пеней и штрафов.